Тезисно самое важное, что рассматривается в законопроекте (на данный момент закон не принят):
- Увеличение ставки НДС с 20% до 22%
- Отмена льготы по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сейчас льгота составляет 15% с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.
Льготный тариф планируется оставить только приоритетным отраслям. Вид экономической деятельности (ОКВЭД) должен быть включен в перечень видов деятельности, утвержденный Правительством РФ.
- Снижение порога дохода для освобождения от уплаты НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб. (для УСН).
При доходах более 10 млн. руб. за 2025 год с 01.01.2026 - НДС
- Лишение права на ПСН, если доходы за предшествующий календарный год или с начала календарного года выше 10 млн. руб. (то есть снижение порога с 60 млн. до 10 млн.)
Также обращаем внимание:
- если единоличному исполнительному органу коммерческой организации ООО (директор, генеральный директор) выплачивается зарплата ниже федерального МРОТ, то страховые взносы должны быть рассчитаны от суммы федерального МРОТ
- изменения в принятии пониженных ставок УСН субъектами РФ: законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов и от 5 до 15 для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
Для того чтобы наглядно и подробнее рассмотреть основные изменения, предложенные в законопроекте № 1026190–8 от 29.09.2025 – Ирина Благовещенская подготовила таблицу, можно скачать по ссылке.
В связи с предстоящими корректировками налогового законодательства мы рекомендуем проанализировать риски своей деятельности на 2026 год:
- провести аудит и выстроить финансовую модель;
- продумать, как можно использовать все возможные льготы и легальные схемы оптимизации;
- проанализировать текущие договоры с контрагентами (кто работает с НДС, с кем можно пересмотреть условия договоров, оценить, насколько будут повышены цены и т.д.);
- просчитать экономику компании в нескольких сценариях (с учетом НДС 22%; НДС по спецставкам, если планируете применять льготу по НДС – соответствие условиям пп. 38 п.3 ст.149 НК РФ);
- просчитать налоговую нагрузку при каждом сценарии;
- если планируете менять налоговый режим необходимо подать заявление до 31.12.2025 г.